2daqj. Okurlarımız da merakla "Arsa alım-satımında milyon dolar hatta milyonlarca dolar kazananlar, vergi ödemiyor mu?" diye açıklayalım, bu alım-satımdan doğan kazanç, yüzde 35 civarında gelir vergisine YILLIK SÜRESatın aldığı arsayı, 5 yıl içinde 1 Ocak 2007’den önce satın alanlar 4 yıl içinde, elden çıkardıklarında, "değer artışı kazancı" olarak gelir vergisi yalnızca arsa satışı ile sınırlı değil. Ev, dükkan, büro, mağaza, yazlık ya da arazi gibi gayrimenkulleri, satın alındıkları tarihten itibaren 5 yıl içinde satanlar da bu satıştan doğan kazanç nedeniyle, gelir vergisi ödeyecekler. SATIŞ KAZANCIGayrimenkulün satış kazancının hesaplanmasında, edinme bedeli ile satış bedeli arasındaki fark esas alınıyor. Ancak, hesaplama sırasında;Gayrimenkulün edinme bedeli, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere, alındığı tarihten itibaren, Türkiye İstatistik Kurumu’nca TÜİK belirlenen TEFE 1 Ocak 2006’dan itibaren ÜFE artış oranına göre endekslenmiş maliyet bedeli ile satış dolayısıyla yapılan masraflar, satış bedelinden çıkarılacak. Ortaya çıkan kazanca 2008 yılı için belirlenen 6 bin 800 YTL istisna düşüldükten sonra kalan tutar, gelir vergisine tabi olacak ve 1-25 Mart 2009 tarihleri arasında verilecek gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilecek. Beyanname üzerinden, Gelir Vergisi Kanunun 103. maddesinde yer alan ve yüzde 15-35 oranları arasında değişen gelir vergisi tarifesine göre hesaplanacak gelir vergisinin; birinci taksiti Mart, ikinci taksiti ise Temmuz 2009 aylarında gayrimenkul satışlarını, tapu kayıtlarından kontrol ettiği ve zamanaşımı süresi de 5 yıl olduğu için, bu tür gelir elde edenlerin, beyanda bulunmalarında yarar KALANDA YOKMiras ya da bağışlama yolu ile edinilen gayrimenkullerin satışında, özellik taşıyan bir durum var. Bu gayrimenkuller, ne zaman ve kaç bin YTL’ye satılırsa satılsın, elde edilen kazanç, gelir vergisine tabi olmayacak göre, örneğin 16 Şubat 2008 tarihinde miras kalan ve değeri veraset ve intikal vergisi beyannamesinde, 500 bin YTL olarak beyan edilen bir arsa, Eylül 2008 tarihinde 2 milyon YTL’ye satıldığında, aradaki fark nedeniyle, Gelir Vergisi ödenmeyecek. 1 merhaba değerli meslektaşlarım, benim bir sorum var, yardımcı olabilirseniz çok sevinirim. emlak komisyonculuğu yapan bir şirket, vergi mükellefi olmayan bir şahıstan, 2012 yılında TL.'ye tarla alıyor. bu tarlayı 2015 yılında yine vergi mükellefi olmayan bir şahısa TL. ye satıyor. Tarlayı alırken tarlayı satan kişi, vergi mükellefi olmadığından fatura alınmıyor ve doğal olarak da KDV hesaplanmıyor. Ancak satarken, kâr oluşan miktar için, gelir vergisi ödenmesi gerekiyor ve fatura kesilmesi gerekiyor. Bu durumda KDV oranı ve tutarı ne olmalıdır? alışta KDV ödenmediği için, KDV matrahı ne olmalıdır? teşekkürler, kolay gelsin 2 sayın meslektaşım satan vergi mükellefi olduğundan ticari kazanç kapsamında olduğundan satışta faturada genel oran kdv hesaplanması lazım kanunen şart 3065/ göre,kolay gelsin. 3 Sayın odur; **benim bir sorum var, yardımcı olabilirseniz çok sevinirim. -Tabi buyrun **emlak komisyonculuğu yapan bir şirket, vergi mükellefi olmayan bir şahıstan, 2012 yılında TL.'ye tarla alıyor. bu tarlayı 2015 yılında yine vergi mükellefi olmayan bir şahısa TL. ye satıyor. -Tamam bunda bir sıkıntı yok **Tarlayı alırken tarlayı satan kişi, vergi mükellefi olmadığından fatura alınmıyor ve doğal olarak da KDV hesaplanmıyor. -Tarlayı alırken -tarlayı satan kişi, vergi mükellefi olmadığından- eğer elinden 5 yıl içinde çıkarırsa Değer Artış Kazancı hesaplanır 5 yıldan sonra satarasa değer artış kazancı hesaplanmaz Yürülülük tarihi Dikkat satan kişi acıdından dolayısıyla bu kişiden vergi mükellefi olmadığından kdv aranmaz ** Ancak satarken, kâr oluşan miktar için, gelir vergisi ödenmesi gerekiyor ve fatura kesilmesi gerekiyor. -Evet doğru fatura keseceksiniz ve oluşan karın vergisini ödeyeceksiniz **Bu durumda KDV oranı ve tutarı ne olmalıdır? -%18 **alışta KDV ödenmediği için, KDV matrahı ne olmalıdır? -Kdv matrahı Tapuda beyan edilen tutar 4 Teşekkürler değerli meslektaşım Hüseyin Bey, sağolun. 5 teşekkürler "aşkınbulduk" biz burada sadece satıştan doğan farkın faturasını kesip, KDV sini beyan edersek doğru olur mu diye düşündük? sizce uygun olur mu? çümkü, alışta indirim konusu yapılan bir KDV yok. dolayısıyla, satıcı için fazladan ve yersiz bir KDV ödemesi doğacak. bu durum ise, adaletsiz ve zarara yol açıyor maalesef ne dersiniz? 6 Sayın odur; **biz burada sadece satıştan doğan farkın faturasını kesip, KDV sini beyan edersek doğru olur mu diye düşündük? -Yanlış düşünmüşünüz **sizce uygun olur mu? -Bence uygun olmaz 7 teşekkürler "aşkınbulduk" biz burada sadece satıştan doğan farkın faturasını kesip, KDV sini beyan edersek doğru olur mu diye düşündük? sizce uygun olur mu? çümkü, alışta indirim konusu yapılan bir KDV yok. dolayısıyla, satıcı için fazladan ve yersiz bir KDV ödemesi doğacak. bu durum ise, adaletsiz ve zarara yol açıyor maalesef ne dersiniz? bu yorum tamamen ferhat ustadın yorumudur.. aynen katılıyorum teşekkürler onundur.. Gelir Vergisi Yasasına göre,bazı mal ve hakların belli bir süre içerisinde elden çıkarılması durumunda değer artış kazancı vergisinin ödenmesi arsa değer artış kazancı vergisi nasıl hesaplanır?Arsa değer artış kazancı vergisi nasıl hesaplanır?Arsa,mesken,arazi ve işyeri gibi taşınmaz malların elden çıkarılması halinde satıcı, değer artış kazancı vergisi ödemek ile yükümlü artış kazancı vergisi,söz konusu taşınmazın belli bir süre içerisinde elden çıkarılması halinde elden çıkarma, iktisap tarihinden başlayarak beş yıldan daha fazla bir süre sonra gerçekleşmişse, elde edilen kazanç değer artışı kazancı olarak artışı kazancında vergilendirilecek kazanca, safi değer artışı adı veriliyor. Gelir Vergisi Kanununun 81. maddesine göre; değer artışında safi kazanç, elden çıkarma karşılığında alınan para ve ayınlarla sağlanan ve para ile temsil edilebilen her türlü menfaatlerin tutarından, elden çıkarılan mal ve hakların maliyet bedelleri ile elden çıkarma dolayısıyla yapılan ve satıcının uhdesinde kalan giderlerin ve ödenen vergi ve harçların indirilmesi suretiyle bulunuyor. Hasılatın ayın veya menfaat olarak sağlanan kısmının tutarı, VUK''un değerleme ile ilgili hükümlerine göre tayin bedelinin mükelleflerce tespit edilememesi halinde maliyet bedeli yerine; VUK hükümlerine göre, takdir komisyonlarınca tespit edilecek bedel, kazancı bilanço veya işletme hesabı esasına göre tespit edilen işletmelerde ise son bilançoda veya envanter kayıtlarında gösterilen değer esas değer artış kazancı vergisi nasıl hesaplanır?2015 yılı tarifesine göre; Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinde yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2015 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere TL tespit satışında gelir vergisi hesabı örneği..Mehmet Bey, da TL’ ye satın almış olduğu arsasını de TL’ ye satmıştır. Arsanın iktisap tarihinden önceki ay olan Nisan 2010’ da ÜFE 178,68, elden çıkarıldığı aydan önceki ay olan Mayıs 2013’ de ÜFE 220,07’ tür. Bu durumda endeksleme oranının ilgili dönemde %10’ un üzerinde artmış olduğu görülmektedir. 220,07 / 178,68 = %23,16 Dolayısıyla elden çıkarılan gayrimenkulün endekslenmiş maliyet bedeli; TL * 220,07 / 178,68 = TL olarak dikkate alınacaktır. Buna göre Mehmet Bey, satmış olduğu arsanın dolayı - TL tutarında istisna öncesi değer artış kazancı elde etmiş olacaktır. Söz konusu kazanca TL tutarında istisna uygulanarak bulunacak - TL’ ye Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesindeki vergi nispetleri uygulanarak mükellefin 2013 yılı için ödeyeceği gelir vergisi hesaplanacaktır. Hesaplanan Gelir Vergisi ................................... TL TL’ sı için TL X %35= Değer artış vergisini kim öder?Özge ÖZDEMİR/ GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI KAYSERİ VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü Sayı 50426076-120[94-2015/20-574]-189 Konu Vergi mükellefi olmayan köylüden kiralanan tarla için, gelir stopaj, KDV ve damga vergisi uygulaması. İlgide kayıtlı özelge talep formunda, Şirketinizin faaliyet konusu ile ilgili olarak vergi mükellefi olmayan köylüden sözleşme karşılığı tarla kiraladığını ve bu tarlaya ekim yaparak zirai faaliyette bulunacağından bahisle, söz konusu kiralama işlemi ile ilgili olarak gelir vergisi yönündan stopaj oranı, katma değer vergisi KDV uygulaması ve damga vergisi mükellefiyetiniz hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmiştir. 1- GELİR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında; kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçilerin, söz konusu maddelerde bentler halinde sayılan ödemeleri avans olarak ödenenler dahil nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaları gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı Kanunun 70 inci maddesinde; “Aşağıda yazılı mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradıdır 1. Arazi, bina Döşeli olarak kiraya verilenlerde döşeme için alınan kira bedelleri dahildir, maden suları, menba suları, madenler, taş ocakları, kum ve çakıl istihsal yerleri, tuğla ve kiremit harmanları, tuzlalar ve bunların mütemmim cüzileri ve teferruatı; …….” hükmü yer almıştır. Anılan Kanunun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasının 5/a bendi uyarınca, Kanunun 70 inci maddesinde yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığında yapılan ödemelerden 2006/11449 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince tarihinden geçerli olmak üzere %20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hükme bağlanmıştır. Ancak, 70 inci maddenin ikinci fıkrası uyarınca, bu maddede yazılı mal ve hakların ticari veya zirai bir işletmeye dahil bulunması halinde bunların iratları ticari veya zirai kazancın tespitine ilişkin hükümlere göre hesaplanacağı tabiidir. Yine aynı Kanunun “Toplama Yapılmayan Haller” başlıklı 86 ncı maddesinin birinci bendinin a alt bendinde; …. kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı, c alt bendinde; vergiye tabi gelir toplamının [a ve b bentlerinde belirtilenler hariç] 103 üncü maddede yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı 2015 yılı için aşmaması koşuluyla, Türkiye’de tevkifata tabi tutulmuş olan; birden fazla işverenden elde edilen ücretler, menkul sermaye iratları ve gayrimenkul sermaye iratları için yıllık beyanname verilmeyeceği, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde de bu gelirlerin beyannameye dâhil edilmeyeceği, anılan bendin d alt bendinde de, bir takvim yılında elde edilen ve toplam tutarı 2015 yılı için aşmayan, tevkifat ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için beyanname verilmeyeceği hüküm altına alınmıştır. Buna göre, ZHF Taşımacılık Hayvancılık Pet. Ürünleri Ltd. Şti. tarafından, vergi mükellefi olmayan şahısdan sözleşme karşılığı yapılan tarla kiralamasının, ticari bir işletmeye dahil olmadığı kabul edilerek elde edilen gelirin gayrimenkul sermaye iradı olarak vergilendirilmesi, adı geçen tarafından yapılacak kira ödemelerinin gayri safi tutarları üzerinden Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasının 5/a bendi uyarınca %20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılması, anılan Kanunun 98 inci maddesi uyarınca bu şekilde hesaplanan tevkifatın Şirket tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi, aynı Kanunun 119 uncu maddesinde belirtilen sürelerde ödenmesi gerekmektedir. Öte yandan Gelir Vergisi Kanununun 86 ncı maddesi uyarınca, vergiden muaf şahıs tarafından elde edilen kira gelirinin brüt tutarının Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesinde yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı 2015 yılı için TL olup, beyanname verme sınırı olan TL’nin aşılıp aşılmadığının tespitinde, gelir vergisi kesintisine tabi brüt kira gelirleri ile mesken kira gelirlerinin gelir vergisinden istisna edilen tutarı aşan kısmı ve bu toplamada beyana tabi başkaca gelirlerinin olup olmadığı hususları birlikte dikkate alınacaktır. aşması halinde kira geliri elde eden kişi tarafından beyan edileceği tabiidir. 2- KDV KANUNU YÖNÜNDEN 3065 sayılı KDV Kanununun; 1/1 inci maddesinde, ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde Türkiye’de yapılan teslim ve hizmetlerin, 1/3-f maddesinde, Gelir Vergisi Kanununun 70 inci maddesinde sayılan mal ve hakların kiralanması işlemlerinin KDV ye tabi olduğu, 17/4-d maddesinde, iktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemlerinin KDV den istisna olduğu, hükme bağlanmıştır. Buna göre; Şirketinizin vergi mükellefi olmayan köylüden sözleşme karşılığı tarla kiralaması işlemi Kanunun 1/3-f maddesine göre KDV nin konusuna girmekle birlikte, söz konusu tarla iktisadi işletmeye dahil olmadığından bu kiralama işlemi Kanunun 17/4-d maddesine göre KDV den istisna olacaktır. 3-DAMGA VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 488 sayılı Damga Vergisi Kanununun 1 inci maddesinde, bu Kanuna ekli 1 sayılı tabloda yazılı kağıtların damga vergisine tabi olduğu, 3 üncü maddesinde, damga vergisinin mükellefinin kağıtları imza edenler olduğu hükme bağlanmıştır. Buna göre, 488 sayılı Damga Vergisi Kanununa ekli 1 sayılı tabloda yazılı kağıtlar damga vergisine tabi bulunmaktadır. İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, Şirketinizin faaliyet konusu ile ilgili olarak vergi mükellefi olmayan köylülerden sözleşme karşılığı tarla kiraladığınız belirtilerek tarla kiralama sözleşmelerinin damga vergisine tabi olup olmadığı konusunda özelge talep etmenize rağmen yapılan işlem hakkında düzenlenen belge örneklerine yer verilmediğinden 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu yönünden Başkanlığımızca değerlendirme yapılamamıştır. Konuyla ilgili somut olaya dayanan kağıt örneklerinin gönderilmesi halinde, ayrıca değerlendirme yapılabileceği tabiidir. Bilgi edinilmesini rica ederim. * Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun dayanılarak verilmiştir. ** İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir. *** Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır. ÖzelgeVergi Mükellefi Olmayan Köylüden Kiralanan Tarla İçin, Gelir Stopaj, Kdv Ve Damga Vergisi Uygulaması. Yasal internet sitesinde yayınlanmıştır. Yanlızca kaynak gösterilerek kullanılabilir. Vergipedia Tüm hakları saklıdır. Konut Kira Gelirleri İçin Ne Kadar Vergi Ödemeliyim? 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre; yıl içinde elde ettiğiniz konut kira gelirleriniz için, ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini “Kira Gelir Vergisi Hesaplama” Uygulamamızla kolaylıkla hesaplayabilirsiniz. “Gerçek” veya “Götürü” gider yöntemlerinden birini seçerek, ilgili yıl için toplam kira gelirinizi, varsa kira dışı vergiye tabi gelirlerinizi ve belgeleyebileceğiniz indirimlerinizin girişlerini yaparak ödemeniz gereken vergi tutarını uygulamamız üzerinden öğrenebilirsiniz. “Kira Gelir Vergisi Hesaplama” Uygulaması ile ödeyeceğiniz vergi miktarını öğrendikten sonra Vergi Dairelerine ya da Gelirler İdaresi Başkanlığı’nın İnternet Sitesi’ne beyannamenizi verebilirsiniz. Kira Gelir Verginizi, Mart ve Temmuz ayları olmak üzere iki eşit taksitte ödeyebileceksiniz. KİRA GELİR VERGİSİ HAKKINDA Kira Geliri Nedir? + Kira geliri, taşınır yada taşınmaz malları başkalarına yararlandırmak için günlük, aylık ya da yıllık olarak alınan bedeldir. Sahip olunan konut ya da iş yeri gibi mülklerin kullanımı veya işgali için alınan bir ödemedir. -Kira Gelir Beyannamesi Ne zaman, Nereye Verilir? + Her yıl düzenli olarak kira gelir beyannamesi verilmelidir. Kira vergisi mükellefleri kira beyannamelerini 31 Mart akşamına kadar online olarak ya da şahsen vergi dairesine giderek verebilirler. Belirlenen süre dolmadan verilmelidir aksi takdirde ceza ödemek durumunda kalınır. -Kira Gelir İstisnası Nedir? + Kira gelirinden alınan vergiden belli bir tutarın muaf tutulmasına denir. 2020 için bu tutar lira iken 2021 yılı için kira gelirlerinin liraya kadarı istisnaya dahildir. Bu tutardan daha az olan kira gelirleri, gelir vergisinden muaftır. Bu tutardan daha fazla olan gelir vergisi istisna tutulan kısımdan alınmaz. İstisnaya tabi tutulan tutardan daha fazla elde edilen kira gelirleri hiç beyan edilmezse veya eksik beyan edilirse istisnadan faydalanmaya izin verilmez. -Konut Kira Geliri Olup, Kira ya da Lojmanda Oturanlar İndirim Alabilirler mi? + Kendi evini veren biri kendisi de kirada kalıyorsa indirim avantajına sahiptir. Eğer lojmanda belli bir kira karşılığında oturuluyorsa indirimden ancak böyle yararlanılabilir. Kira vergisi, tahsil ettiği kiradan ödediği kira bedeli düşülerek hesaplanır. -Konuta Birden Fazla Kişinin Ortak Olması Durumunda Beyanname Nasıl Verilir? + Konuta ortak olan her bir kişinin hissesine denk gelen o yıl için belirlenen istisna sınırını geçmesi durumunda istisna tutarının üstünde bir kira geliri alan ortaklar için beyan etme söz ortak ya da ortaklar tarafından beyanname verilmesi halinde, söz konusu her bir ortak konut kira gelirlerine uygulanan istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecektir. -2021'de uygulanacak gelir vergisi tarifesi ne kadardır? + Kira vergisi alınırken Türk Lirasına kadar olan kira gelirleri için yüzde 15 oranında ödeme alınır. Türk Lirası tutarındaki 2021 Kira Vergisi için ilk lirasından Türk lirası ve fazlası için yüzde 20 oranında bir bedel alınır. Türk Lirasına kadar olan kira gelirinden lirası için 9400 lira fazlası için yüzde 27 oranında vergi alınır. lira kira gelirinin 130 binlik kısmından 30. 190 TL, fazlası için yüzde 35 oranında vergi alınır. TL'den daha fazla olan kira gelirlerinden lirası için TL ve fazlası için yüzde 40 oranında bir vergi ödemesi alınır. -Kira Gelir Vergisi Ödeme Tarihleri Nedir? + 1 Ocak - 31 Mart dönemi için kira gelir mükellefleri vergi ödemesi için beyannameleri mart ayının ilk gününden son günü akşamına kadar e- devlet uygulaması üzerinden ya da vergi dairelerine verirler. Eğer beyanname vermenin son günü resmi tatil günlerine denk gelirse sonraki ilk iş gününde beyanname verilmiş takvim yılı içinde ayrılanlar ülke dışına çıkılan tarihten 15 gün içinde beyanname vermelidir. Ölüm durumunda mirasçılar ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde beyanname verilir. -Kira Gelir Vergisi Muafiyeti Kimler İçin Geçerlidir? + 2021 yılı içerisinde 7000 liradan daha az kira geliri elde edenler kira gelir vergisinden muaf olacaklar. Beyanname vermeleri gerekmeyecek ve vergi ödemeyecek. Hissedarlar için de 7000 TL tutarı geçerli. -Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır? + Vergi tutarı hesaplanırken ilk olarak istisnaya tabi tutulan kısımlar konut kira gelirleri toplamından düşülür. Geriye kalan kısımdan yapılan giderler çıkarılır ve girdiği dilime göre o yıl için belirlenen oranlar üzerinden kira gelir vergisi hesaplanır. Ayrıca bir de damga vergisi ödenmektedir. -Kira gelirinde istisna uygulaması nedir? + Yalnızca konutlardan elde edilen kira gelirleri üzerinde istisna uygulaması söz konudur. Konut ve iş yerinden alınan kira gelirlerinin beyanı halinde istisna iş yeri kira gelirine değil konut kira gelirine uygulanır. -Kira gelir vergisi beyannamesi nedir? + Belirlenmiş sınırı geçen mülk ya da mesken üzerinden kira gelirine sahip olanların devlete kira geliri ödemesi yapmak zorunda olduğu vergi türü kira gelir gelir vergisi beyannamesi ise mülk sahiplerinin önceden belirlenmiş tutarları geçen kira gelirlerini devlete bildirmesidir. -Kira gelir vergisi hesaplama yaparken düşülmesi gereken masraflar + Hesaplama yöntemleri götürü gider ve gerçek gider olarak ikiye ayrılır. Götürü gider yöntemi kira geliri üzerinden standart yüzde 15 oranında gider düşülmesidir. Faturası olan giderlerin alınan kira bedelinden düşüldüğü yöntem ise gerçek gider yöntemidir. Şayet gerçek gider yöntemi seçilirse asansör giderleri, su, aydınlatma ısıtma, gayrimenkul için çekilen kredi faiz ödemeleri, amortisman giderleri, sigorta ve idare giderleri, tazminatlar, kanuna dayalı zarar, belediyeye ödenen vergi, resim, harç, katılma payları faturaları olmaları koşuluyla gider olarak gösterilebilir ve masraf olarak kira gelirleri varsa belli bir kısmı istisnaya uğrayacaktır. İş yeri için ödenmiş stopaj varsa bu bedel de düşülecektir. -Toplu alınan ödemeler hangi dönemde beyan edilmeli? + Mart ayında beyan edilmelidir. İşletmeler ve kişiler 1 Mart- 31 Mart tarihleri arasında kira gelirlerini devlete bildirmelidir. Toplu şekilde alınan kira ödemeleri alınan takvim yılının değil ödenmesi gereken yılın geliri sayılır. Her biri alınması gereken yılın vergi oranlarına göre hesaplanır. -Döviz cinsi kira tahsilatlarını nasıl beyan etmeliyim? + Döviz şeklinde alınan kira ödemeleri Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası'nın belirlediği kur üzerinden Türk lirasına çevrilir. Beyannamede çevrilen tutar üzerinden vergilendirme yapılır. -Kira ödemeleri hangi durumda bankaya yapılır? + 2008 yılından itibaren konut ve iş yeri kira gelirlerinin banka aracılığı ile ödenmesi Maliye Bakanlığı'nın tebliği ile zorunlu hale getirilmişti. Konutlar için 500 TL ve üzeri, iş yerleri için tüm kira ödemeleri PTT ya da banka ile ödemek zorunludur. -2021 yılı için kira geliri vergi dilimleri nedir? + Cumhurbaşkanı yetkisini kullanarak gelir vergisi için uygulanacak oranları değiştirmemiştir, yeniden değerleme oranında göre 2021 kira vergisi dilimleri TL'ye kadar yüzde 15, TL'nin TL'si için TL, fazlası için yüzde 20, TL'nin TL'si için TL, fazlası için yüzde 27, TL'nin TL'si için TL, fazlası için yüzde 35, TL'den fazlasının TL'si için TL, fazlası için yüzde 40 olarak güncellenmiştir. -Kiraladığım varlıklar için yaptığım giderleri vergiden indirebilir miyim? + Bazı giderler kira beyannamesinde indirim kalemi olabilir. Zarar, ziyan ve tazminatlar, sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kirayla oturdukları konutların kira bedeli, bakım ve idame giderleri, kira ile tuttukları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer giderler, onarım giderleri, harcamalara katılma payları, amortismanlar, emlak vergisi, çevre temizlik vergisi, şerefiyeler, Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin yüzde 5’i, Kiraya verilen mal ve haklara ait sigorta giderleri, faiz giderleri, idare giderleri, aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri ve vergi cezaları ve kiralanmayan mal ve haklarla ilgili giderlerde indirim söz konusu olmaz. Gider olarak gösterilebilen kalemler arasında değildir. -İş yeri kiralamaları için beyanname verme sınırı nedir? + İş yerinden kira elde edenler için kira geliri vergi hesaplaması değişti. Brüt- stopaj dahil iş yeri kira gelirinde beyan sınırı 49 bin lira oldu. Bu bedelin altındaki kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekli değil. Eğer stopaja konu olmayan iş yeri kira gelirlerinde yani basit usulde vergilendirme yapılan esnafa kiralamada olduğu gibi liralık beyanname sınırı söz konusu olacak. -

tarla satışında gelir vergisi hesaplama